Многие в душе мечтают собраться однажды с мыслями и открыть свое дело. Но зачастую они не имеют даже малейшего понятия о том, кто такой предприниматель, и во сколько эта «затея» может обойтись. Одной из таких «непросвещенных» была и я до тех пор, пока не была поставлена перед фактом, что индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом. Именно в тот момент я поняла всю важность данной темы. Сегодня я совместно с нашим главным бухгалтером, отвечающим за ведение отчетности и слежение за налогами, постараемся предельно доступно ответить на все касающиеся этой темы вопросы.
Когда настала пора стать предпринимателем?
В жизни случается всякое. Наше терпение не безгранично, а потому нередки случаи, когда единственным решением из сложившейся ситуации на работе видится только увольнение. Конфликтное начальство и лицемерные коллеги позади, но, как и на что жить эти «долгие» три месяца пока будешь искать новое рабочее место? Тут на ум приходит, что у вас есть некие «дополнительные» навыки, которые можно было бы применить на деле. И вы, к примеру, начинаете ремонтировать компьютеры, вязать на заказ или делать что-либо другое, к чему у вас лежит душа.
Все идет по плану. Вы как честный налогоплательщик отчисляете энную сумму денег в налоговую. Для ее определения на протяжении всей вашей «деятельности» ведется строгий бухгалтерский учет всей доходности. Подготовив декларацию по форме 3-НДФЛ и выплатив налог с заработка, вы «лишаетесь» 13% прибыли.
Минуло три месяца, а искать новое место работы как-то не хочется. Ваше временное «занятие» плавно превращается в источник постоянного дохода. Именно этот момент является переломным в принятии решения официально зарегистрироваться в соответствующих инстанциях как индивидуальный предприниматель.
Существует, конечно, вариант работать, как и раньше, выступая в качестве физического лица, но тогда вы лишаетесь массы привилегий доступных предпринимателю:
Являясь предпринимателем, можно выбрать наиболее удобный вариант налогообложения, который значительно повлияет на размер выплачиваемых налогов.
Как только вы официально станете предпринимателем, для вас откроются двери всех банков. А все потому, что теперь вы можете, смело представить подтвержденный источник доходов, который так требуют для выдачи виз или оформления кредита.
Огромным плюсом официально зарегистрированной предпринимательской деятельности является ее учет в трудовом стаже.
Несмотря на то, что вы – предприниматель, в старости как и все вы будете получать пенсию.
Существует такая форма организации деятельности предприятия, при которой предприниматели вправе получать больничный или декретный отпуск.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод: собрались стать предпринимателем – становитесь им официально. А помочь вам в этом нелегком деле могут качественные сотрудники юридической компании «Закон и налоги». Обратившись туда, вам окажут помощь в регистрации юр. лиц ИП и ООО – кем быть выгоднее? Час пробил, и вы решительно настроились официально стать предпринимателем. Но в качестве кого осуществлять предпринимательскую деятельность? На сегодняшний день существует два варианта – либо зарегистрировать ИП, либо стать ООО. В чем же их различия?
Согласно нынешнему законодательству, индивидуальный предприниматель – это тот человек (физическое лицо), который по закону имеет полное право осуществлять предпринимательскую деятельность. В каких же случаях стоит отдать предпочтение именно ИП:
Вы – фрилансер. Начиная с низов, вы постепенно поднялись на более серьезный уровень. Это, несомненно, откладывает отпечаток на дальнейшую деятельность: цена за заказы растет как на дрожжах, а авторитетные заказчики требуют заключения официальных трудовых отношений. Компания, которой вы приглянулись, заинтересована в использовании ваших услуг 4 раза в год. Постоянный работник им не нужен (дополнительные растраты), такой человек, как вы – самое оно.
Ваша работа неразрывно связана с использованием услуг подрядчиков. В данном случае вы выступаете в роли посредника между заказчиком и непосредственными исполнителями проекта. Притом что заказчик самостоятельно занимается составлением ТЗ для всех и заключает договора.
Не хотите утопать в бумажной волоките? ИП – идеальный вариант. Схема здесь предельно проста: заключение договора об оказании услуг - выплата вознаграждения посреднику – оплата труда наемных рабочих.
Данный вид предпринимательской деятельности позволяет одновременно обслуживать сразу несколько организаций и иметь на этом хорошие деньги. Кроме того очень удобно вести бухгалтерский учет. Ну, в крайнем случае, вы всегда можете обратиться в юридическую компанию «Закон и налоги», которая оказывает бухгалтерские услуги организациям. Подробнее о них можно прочитать на странице сайта, расположенной по адресу - http://lawtax.ru/services/yuridicheskim_licam/buhgalterskie-uslugi.html.
Немаловажным достоинством функционирования в качестве ИП является сокращение суммы налогов на сдаче квартиры в аренду.
Таковы положительные черты ИП, а чем от него отлично ООО? Сразу стоит сказать, что с ООО все на порядок серьезнее. Если ИП, можно сказать, так для "баловства", то ООО выбирают серьезно настроенные люди. Тут и отчетность строже, и бухгалтерия сложнее, и содержание ощутимо дороже. ООО – самый настоящий бизнес. Когда же все-таки чаша весов обязательно должна перевесить в пользу ООО:
Надоело одному влачить на себе весь бизнес? Пришла пора обзавестись сотрудниками. Да и закон к тому же позволяет ООО выступать в качестве работодателя. При регистрации предприниматель обязательно получит на руки регистрационный номер в ПФР и фонде соцстраха. Они нужны для того, чтобы делать соответствующие пенсионные отчисления на себя и сотрудников. Если у вас ИП, то на себя приобретается один регистрационный номер, на сотрудников – другой.
Если у вас в планах продажа или производство алкоголя, разрешается регистрировать только ООО.
Опять же если речь о фондовых биржах, то также единственным вариантом будет регистрация ООО.
Огромным преимуществом ООО является то, что в случае чего будет произведено взыскание только имущества предприятия, в то время как у индивидуального предпринимателя может изыматься практически все (кроме недвижимости, конечно же).
Если хотите попытаться совместить предпринимательскую деятельность с работой по найму – дерзайте, законодательство этого не запрещает. Это очень удобно для тех, кто постепенно выходит на уровень рентабельности предприятия на рынке товаров и услуг.
Какие существуют виды налогообложения? Как уже упоминалось выше, предприниматель может выбрать наиболее удобную форму налогообложения. На сегодняшний день существует пять таких форм:
Выплата налогов по УСН (упрощенной системе налогообложения) под 6%
УСН под 15%
Распространяющийся на определенные виды предпринимательской деятельности ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
Сокращение отчислений посредством ПНС (оплата патента)
Выплата налогов по общей системе налогообложения
Последний вариант выбирают, как правило, крупные предприятия, потому как малым он очень невыгоден. Поэтому они производят подсчет всех доходов и расходов и осуществляют выбор между оставшимися четырьмя вариантами.
Особенности УСН под 6% Итак, со всего денежного оборота предприятия будет сниматься налог в размере 6%.
Прежде чем делать выбор той или иной формы налогообложения, нужно мысленно рассчитать, во что это вам «выльется». Давайте рассмотрим пару поясняющих примеров.
Представьте себе, что вы является продавцом свадебных тортов. В месяц вы имеете на этом 70 000. С учетом выбора такой системы налогообложения вы будете с этой суммы вне зависимости от ваших расходов отчислять в налоговую 6% прибыли. Таким образом, если 1% в данном случае равняется 700 рублям, то в месяц налог будет равен 700*6%=4200 рублей, а в год 4200 (месячная сумма налога) *12 месяцев = 50 400 рублей.
Если ваше предприятие специализируется на оказании услуг, то, скорее всего, у вас не имеется каких-либо значительных расходов. Тогда при таком же денежном обороте вы платите в год такой же налог. Только разница в том, что при продаже товара от конечной суммы прибыли отнимается как процент налога, так и расходы на его производство, а при продаже услуг отнимается только процент налогообложения.
Однако такая форма налогообложения доступна не для всех. Ей не вправе пользоваться НПФ (негосударственный пенсионный фонд), ломбарды, страховые компании, игорные заведения и банки.
Чем хороша УСН под 15%? В данном случае налог взимается только с чистой прибыли путем вычета расходов из доходов предприятия. Все это умножается на 15%.
Если брать за основу приведенный нами пример, то при этой системе налогообложения получается следующее: доходы в месяц равны 70 000, месячные расходы – 10 000. Получается – (70 000 – 10 000) * 15 %= 60 000*15% (или 0,15)= 9000 рублей в месяц. Годовая выплата налога составляет 9 000*12= 108 000 рублей. Выгода по сравнению с УСН под 6% более чем в 50%.
В случае с услугами 15% взимается с той суммы, которая выходит в общем, так как затраты отсутствуют.
Тонкостью данной УСН является помимо выплаты самого налога, предоставление в налоговую всех чеков и квитанций подтверждающих указанные в налоговой декларации расходы. Однако не все расходы могут учитываться.
Чтобы определиться, что выгоднее УСН под 6% или УСН под 15%, используйте так называемое «правило шестидесяти процентов»:
При расходах предприятия менее 60% стоит выбрать УСН под 6%.
Если таковые превышают 60%, выгоднее будет УСН под 15%.
Кому стоит рассматривать ЕНВД? Сразу обращаем ваше внимание на то, что в Москве такая система налогообложения отсутствует. Ее особенность заключается в том, что налог взимается не с дохода, а с того, каким видом деятельности занимается предприятие. Так, вышестоящими инстанциями рассчитывается предположительная прибыль этой сферы деятельности с учетом ряда факторов – вмененный доход. Вот с этого дохода вы и будете «отсчитывать» 15%.В данном случае не требуется предоставлять в налоговую отчет, размер налога фиксированный.
Этот вариант доступен 14-и видам деятельности, одной из которых является общепит.
Чтобы узнать каков будет размер налога по ЕНДВ, нужно первоначально рассчитать налоговую базу. Она рассчитывается так: базовая доходность умножается на государственный и местный коэффициенты, а также на площадь торгового места в квартал.
Теперь рассчитываем налог: 140 448 *0,15= 21 067,2
Как следствие за год налог составит 21 067,2*4 квартала = 84 268,8
Если налог этого предприятия рассчитывать по УСН 6%, сумма получится в 2 раза меньше, а если по УСН 15% то в 1,5 раза меньше.
В случае, когда предприниматель занимается несколькими видами деятельности, по тем, что попадают по ЕНДВ, он платит одну сумму, а по тем, что нет – платит налог по общей системе налогообложения или УНС.
Тонкости патентной системы налогообложения Суть данной системы заключается в единовременной оплате налогового патента. Налоговый патент выдается на срок не более года. Если по истечении срока предприниматель просрочит выплату налога, с него взимается сумма налогового сбора в соответствие с общей системой налогообложения с НДФЛ, НДС и налогом на имущество предприятия. Под эту систему налогообложения попадают 47 видов деятельности. Расчет налога производится путем умножения суммы потенциально возможного дохода на 6%
Если, к примеру, потенциальный возможный доход равен 500 000 рублей в год, стоимость патента будет следующей: 500 000*6% (0,06)=30 000 рублей.
Следует отметить, что рассмотренные выше УСН и патентная система доступны предприятиям, в которых работают не более 100 человек, а их доходность составляет не более 64 020 000 рублей в год. Со временем можно поменять систему налогообложения, если до 30 декабря какого-либо года подать в налоговую соответствующее заявление. С нового года вычет налогов будет производиться по новой системе.
Сколько придется отдать за содержание? Налоги - не единственное, что должны заплатить предприниматели. Также нужно учесть, что придется платить страховые взносы, обслуживание банком, оплачивать работу сотрудников и офис (если таковые имеются). Сумма страховых взносов всегда фиксированная. Таким образом, если денежный оборот ИП не более 300 000 рублей, то предприниматель должен заплатить:
17 328, 48 в год в ПФР
3399,05 в год в фонд ОМС
В том случае, когда денежный оборот предприятия превышает 300 000 рублей, дополнительно выплачивается 1% от суммы, которая идет сверх этой. У ООО нет фиксированного страхового взноса. Помимо 13% НДФЛ, компания должна выплачивать 30,2% за сотрудника, в случае если его заплата не более 624 тысяч рублей (если больше в страховые фонды отдается 10%).
22% в ПФР
2,9% в фонд соцстраха
5,1% в фонд ОМС
не менее 0,2% для страхования жизни от профессиональных заболеваний и несчастных случаев
Если зарплата работника равна 50 000 рублей, то работодатель удерживает 6,5 тысяч НДФЛ. Плюс ко всему он должен отчислить 11 000 в ПФР, 1450 рублей в соцстрах, 2550 в фонд ОМС и 100 рублей на страхование работника от несчастных случаев. Таким образом, содержание сотрудника обходится ему в 65 100 рублей.
Это пример усредненного расчета, так как льготы и тарифы могут варьироваться. Чтобы не ломать самостоятельно голову над всеми этими подсчетами, можно заказать абонентское юридическое обслуживание компаний
Так что же все-таки выгоднее?
Прежде чем открывать дело, нужно просчитать каждую мелочь, учесть все варианты исхода событий и конкретно вид деятельности, которой вы планируете заниматься.
Если вы самолично будете работать в качестве дизайнера, лучше будет зарегистрировать ИП с выбором патентной системы налогообложения. К слову сказать, на 2014г. сумма выплат по этому виду деятельности равняется 36 тысячам рублей в год.
Когда речь идет о предприятии с несколькими сотрудниками, стоит остановиться на ООО с уплатой налогов по УСН 15%.
Если вы будете специализироваться на оказании услуг, выгоднее выбрать ИП с уплатой налогов по УСН 6%.
Еще увидимся В данной статье были рассмотрены лишь основы, базовая информация по уплате налогов предпринимателями. На самом деле есть еще много интересных вещей, о которых стоит узнать. Наша следующая рассылка будет посвящена тому, как открывается новое предприятие, с чем вы можете столкнуться и как правильно вести отчетность.
Вы можете поделиться заинтересовавшей вас информацией в социальных сетях или блогах.